马兴田被捕、广发证券被重罚，康美“造假”案迎终局
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继证监会顶格处罚60万后，康美药业财务造假案日前迎来新进展。
7月9日晚间，ST康美（600518）发布公告称，收到公司实际控制人马兴田家属的通知，马兴田因涉嫌违规披露、不披露重要信息罪被公安机关采取强制措施。
图片来源：康美药业公告
这也是继2019年8月康美药业被顶格处罚60万元，马兴田和妻子许冬瑾分别处以90万罚款，及终身证券市场禁入后，证监会对造假上市公司直接控制人马兴田的刑事追责。
7月10日，广发证券披露了证监会对公司的《行政监管措施事先告知书》，其称因公司“在康美药业相关投行业务中的违规行为”，对公司采取暂停保荐机构资格6个月、暂不受理债券承销业务有关文件12个月的监管措施。
康美药业财务造假余震不断，也让广发证券整体业绩青黄不接。根据公司一季度披露的业绩，广发证券报告期营收和净利润下滑超20%。
实控人被捕对公司影响深远
马兴田的发家史和康美药业紧密联系在一起。
出生在普宁下架山镇的马兴田，从小就对药材生意熟稔。靠药材生意赚了一笔后，1997年，马兴田与妻子许冬瑾在家乡普宁创办了一个药厂。
4年后，康美药业实现上市，开始进入高速发展期。2007年，康美药业成立10周年，营收也突破10亿元；2012年，康美药业登上“广东纳税百强企业”的榜单；2015年，马兴田家族以310亿元的财富位列胡润百富榜第47名；到2017年，马兴田家族的身价涨至405亿元，成为揭阳首富。
上市之初，康美药业市值不到9亿元，到2018年5月29日，康美药业市值破千亿，达到1390亿。
在千亿市值背后始终有康美药业财务造假的声音存在，市值突破千亿仅仅4个多月后，2018年11月16日，康美药业股价盘中跌停，当年股价下降近60%。
2018年12月，康美药业因涉嫌信息披露违法违规，被证监会立案调查。
2019年4月，康美药业突然“自曝”财务数据会计差错，称2017年营业收入多计88.98亿元，营业成本多计76亿元，销售商品收入多计102亿元，货币资金多计299.44亿元等多项财务差错。
2019年4月30日下午，马兴田在接受媒体采访时还表示：“财务差错和财务造假是两件事。”
但资本市场却不相信这样的诡辩，其会计差错公告一出，康美药业股价一泻千里，连续6个跌停。之后仍狂跌不止，到公司戴帽ST后又迎来连续15个跌停，投资者欲哭无泪。
有调查显示，康美药业在2018年年报中存在虚假记载，虚增固定资产、在建工程、投资性房地产共计36亿元。通过虚假记账，伪造、变造大额定期存单或银行对账单，伪造销售回款等方式，虚增货币资金合计886.81亿元。康美药业也由此获得A股“造假王”称号。
从小城药厂到千亿市值的中药企业，再到如今无法从造假丑闻中抽身，康美药业的起落不免让人唏嘘。
康美药业接下来将走向何方无人知晓，但目前的康美药业情况不容乐观。根据2020年第一季度报告（修订版），公告显示，报告期内，公司实现营收11.70亿元，同比下滑76.13%；归属于上市公司股东的净利润为-2.97亿元，同比下滑552.28%。
著名经济学家宋清辉告诉健康界：“公司实控人是企业的‘灵魂’。此次公司实控人被捕，对康美药业影响深远，可能会影响公司经营稳定大局，使市场投资者对公司失去信心。”
“揭阳首富已经彻底陨落，康美药业被退市几乎已成定局，其过程足以为后来者鉴。”宋清辉如是说。
巨额罚款或将成为证券市场执法新常态
近年来，一些上市企业无视甚至恶意践踏法律和规则，涉及财务造假等侵害投资者利益的恶劣行为频发，严重扰乱了证券市场生态，不但成为损害监管层公信力的毒瘤，而且更侵害了广大中小投资者合法权益，必须予以严厉打击，以儆效尤。
7月11日，国务院金融稳定发展委员会召开第三十六次会议，要求全面落实对资本市场违法犯罪行为“零容忍”，会议重点强调了强化民事赔偿和刑事追责力度，深化退市制度改革等7项内容。
中国证券业协会党委书记、执行副会长安青松接受经济日报记者采访表示，对违法活动“零容忍”是资本市场的信用基础。作为直接融资体系，资本市场具有广泛的涉众性，违规行为直接损害千家万户利益，必须以“零容忍”的重典惩治损害。另一方面，资本逐利的本质是引诱人性堕落的魔怔，所以必须以“零容忍”的威慑来克制贪欲。
在野村证券中国区首席经济学家陆挺看来，完善符合资本市场发展需要、有中国特色的证券执法体制机制尤为重要。陆挺表示，在股票发行注册制改革下，需要与时俱进健全退市机制。目前，资本市场‘入口端’取得较好效果，而做好资本市场‘出口端’同样重要，不断深化退市制度改革更有利于资本市场长期的优胜劣汰，提升市场资源配置效率。
宋清辉认为，打击资本市场违法犯行为，首先要提高其违法违规成本，违法犯罪成本不高，违法行为就容易泛滥。对一部分上市公司而言，千万不要认为上市是一种荣耀，这其实是一种长期的责任；上市并不是去“圈钱”，而是通过资本市场融资壮大未来发展。唯有如此，才能更好地树立中国上市公司的良好形象。
在严厉打击资本市场造假行为方面，目前采取的措施和行动，给了我们诸多启示或教训。
宋清辉表示，接下来，还应该进一步强化这些措施和行动。因为只有对实施资本市场违法犯行为的上市公司、中介机构和个人坚决彻查，加大对财务造假等相关资本市场违法犯行为刑事追责力度，才能够最终提高上市公司质量，保证证券市场公平、公正、公开的合理秩序，营造诚信的证券市场投资氛围。这将对净化资本市场影响深远，预计未来监管层对资本市场违法犯行为的打击力度会越来越大，巨额罚款、高额赔偿等或将成为证券市场执法的新常态。
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