重大遗漏、虚假记载被坐实，辅仁药业难解困局
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“分红爽约”事件爆雷一年后，监管层终于揭开了辅仁药业集团制药股份有限公司（下称辅仁药业）的虚伪面纱。
9月17日，辅仁药业发布公告称，到中国证券监督管理委员会《行政处罚及市场禁入事先告知书》（下称《告知书》）。经查证，2015-2018年年度报告存在虚假记录、重大遗漏、未及时披露关联担保等。
图片来源：辅仁药业公告
证监会依法拟决定对其责令改正给予警告，公司及相关负责人各项拟罚款合计590万元，对原董事长朱文臣采取10年市场禁入措施。截至9月18日收盘，ST辅仁报收4.1元/股，跌幅2.15%。
多项违法事实公之于众
据证监会调查结果显示，辅仁药业在2015-2018年年度报告中存在虚假记载、重大遗漏。在重大资产重组文件中存在虚假记载，且2018年未及时披露关联担保等。其中，辅仁药业的虚假记载在虚增货币资金方面最为严重。数据显示，2015年至2018年，公司分别虚增货币资金6380万元、7200万元、4.67亿元、13.37亿元，占当年净资产的15.17%、16.63%、10.02%、24.45%。
值得注意的是，《告知书》还曝出辅仁药业于2017年斥资78.09亿元并购开药集团一事存在虚假记录。据了解，该并购案是当年中国资本市场最大医药并购案。
然而，截止2015年12月31日、2016年12月31日、开药集团及其子公司向辅仁集团、辅仁控股提供资金的余额分别为3.5亿元、5.04亿元。开药集团未将上述交易记入财务账簿，导致《报告书》中披露的开药集团财务报表中货币资金余额虚假。
最终，2015年、2016年分别虚增货币资金4.13亿元、5.76亿元，分别占各年末净资产的12.95%、14.79%。上述被占用资金的绝大部分直至批准一直未予归还，故《报告书》中关于不存在非经营性资金占用的表述亦存在虚假记载。
2018年度，辅仁药业未披露辅仁药业集团有限公司、河南辅仁控股有限公司非经营性资金占用的期初金额4.67亿元、发生额8.70亿元、期末余额13.67亿元，以及相关决策程序、占用原因等信息，导致2018年年度报告存在重大遗漏。
此外，2018年，辅仁药业为辅仁集团及朱文臣借款提供4笔担保，涉及的合同金额合计1.4亿元，截至2018年12月31日未偿还金额7200万元。辅仁药业未及时披露，也未在2018年年度报告中披露该事项，导致相关年度报告存在重大遗漏。
针对上述违法违规事实，中国证监会合计对辅仁药业处以120万元罚款；对辅仁集团处以60万元罚款；对朱文臣处以150万元罚款；对涉案公司高管处以6万至35万元不等罚款。
同时，中国证监会提出，当事人朱文臣决策、安排辅仁集团、辅仁控股占用上市公司资金及担保事宜，涉案时间长，涉及金额巨大，一直未予以披露，且占用的资金至今仍未归还，违法行为恶劣、严重损害投资者利益，中国证监会拟决定：对朱文臣采取10年市场禁入措施，除不得继续在原机构从事证券业务或者担任原上市公司、非上市公众公司董监高职务外，也不得在其他任何机构中从事证券业务或者担任其他上市公司、非上市公众公司董监高职务。
深陷债务危机困局难解
公开资料显示，辅仁药业前身为“民丰实业”，2006年由朱文臣的辅仁堂制药借壳上市。公司主要从事医药制造、研发、批发与零售业务，主导产品有复方甘草片、补骨脂注射液、抗病毒口服液、辅仁小儿清热宁颗粒、糖尿乐胶囊、阿胶、鹿角胶等产品。后通过兼并重组不断壮大，全盛时期身家高达120亿元。
在辅仁药业一步步向前发展的同时，实控人朱文臣还进一步涉足了白酒行业。2002年，朱文臣通过辅仁药业以债务承担的方式置换出宋河酒业的股权，最终以占股85%的大股东身份成为了宋河酒业的实际控制人，至此其商业版图横跨医药和白酒两大行业。
后由于收购开药集团，2017年辅仁药业业绩“飞跃式”增长。
2014年至2016年间，公司营收在4亿元至5亿元之间，净利润在0.1亿元至0.3亿元之间。但在2017年至2019年间，公司实现营收58亿元、63.17亿元、51.71亿元；实现净利润3.92亿元、8.89亿元、4.61亿元。
然而在朱文臣大举并购、推动公司快速发展的同时，危机逐渐显现。辅仁药业不仅资金链出现问题，还被人举报涉嫌财务造假，一时之间辅仁药业往日风光不在，危机四伏。
2019年，辅仁药业账面18亿元却拿不出6000多万分红财务“暴雷”。2019年7月20日，辅仁药业公告称，因资金安排原因，未能按规定完成现金分红款项划转，无法按期实施分红。然而辅仁药业2019年第一季度财报显示，2019年第一季度净利润为2.176亿元、货币资金为18.16亿元。随后辅仁药业被证监会立案调查。
在辅仁药业深陷危机之时，另一边实控人朱文臣旗下酒企宋河酒业也陷入多起诉讼，还被曝出停工欠薪占货款。这位曾经拥有上百亿资产的河南首富，也因有履行能力而拒不履行被法院列为“失信被执行人”。
当前，辅仁药业的业绩仍然不佳。据辅仁药业发布的2020年半年报显示，公司营收、净利润分别为13.4亿元、0.68亿元，同比下滑幅度达51.62%、82.93%。并且，企业负债总额超58.48亿元，流动负债53.14亿元，货币资金仅0.29亿元。
图片来源：辅仁药业2020年半年报
截至9月18日，辅仁集团持有的上市公司35.24%股份2.21亿股已100%被质押和轮候冻结。而辅仁集团逾期债务约38.45亿元，因逾期债务涉讼金额约38亿元。
在二级市场上，辅仁药业股价在2015年鼎盛时曾创下38.92元/股的上市最高记录，市值一度达240多亿元。而到了2020年5月，股价最低下探到3.68元/股，今年6月底，公司被实施退市风险警示，股票简称变为“*ST辅仁”。截至目前，仍有持股股东2.26万户。
（本文综编自南方都市报、新京报、中国经济网、国际金融报、公司公告）
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